chapter 16 " General Ledger and Reporting System "

A.      Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan

1. Akrual, adalah entri yang dibuat pada akhir peride akuntansi yang menggambarkan transaksi-transaksi yang telah terjadi, tetapi kasnya belum diterima atau dikeluarkan. Contoh : pencatatan pendapatan bunga yang masuk harus diterima dan upah yang belum dibayar.
2. Penangguhan, adalah entri yang dibuat pada akhir periode akuntansi yang menggambarkan penerimaan kas sebelum pekerjaan terkait transaksi dilaksanakan. Contoh : pengakuan pendapatan diterima dimuka sebagai kewajiban dan mencatat pembayaran tertentu (misalnya sewa, bunga, dan asuransi) sebagai aset yang dibayar di muka.
3. Estimasi, adalah entri yang menunjukkan sebagian biaya yang diharapkan teradi selama sejumlah periode akuntansi. Contoh : depresiasi dan beban utang tak tertagih.
4. Revaluasi, adalah entri yang dibuat untuk menggambarkan selisih antara nilai akrual dan nilai tercatat dari suatu aset atau perubahan dalam prinsip akuntansi. Contoh : perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan, mengurangi nilai persediaan, yang menggambarkan tingkat keusangan, atau catatan penyesuaian persediaan yang menunjukkan hasil tercatat pada saat dilakukan penghitungan fisik persediaan.
5. Koreksi, adalah entri yang dibuat untuk membalik pengaruh dari kesalahan yang ditemukan dalam buku besar.

B. Tujuan, Ancaman, dan Prosedur Pengendalian
     A. Tujuan pengendalian dalam sistem buku besar dan pelaporan:
         1. Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar.
         2. Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.
      3. Semua transaksi buku besar yang valid dan diotorisasi, telah dicatat.
      4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat.
      5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian.
      6. Aktivitas sistem buku besar dilakukan secara efisien dan efektif.
B. Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian
     yang dapat diterapkan
     1. Memperbarui buku besar Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan
     2. pemrosesan, laporan
     3. rekonsiliasi dan
     4. pengendalian, jejak audit
     5. Akses ke buku besar Kehilangan data rahasia
     6. dan/atau penyembunyian
     7. pencurian
     8. Pengendalian akses, jejak
     9. audit
    10. Kehilangan atau kehancuran
    11. buku besar
    12. Kehilangan data dan aset Prosedur pembuatan
    13. cadangan dan pemulihan dari bencana

File XBRL tersebut mengandung data yang ditandai dan diantarkan ke para pengguna disebut dokumen contoh. Dokumen contoh (instance document) berisi fakta-fakta mengenai akun-akun dalam laporan keuangan tertentu, termasuk nilai dan informasi kontekstual seperti unit pengukuran dan apakah nilai adalah untuk satu titik waktu tertentu atau suatu periode waktu tertentu. Setiap komponen data tertentu dalam sebuah dokumen XBRL disebut  elemen (element). Dokumen contoh dibuat dengan menerapkan sebuah taksonomi terhadap serangkaian data. Sebuah taksonomi (taxonomy) adalah serangkaian file XBRL yang menjelaskan berbagai elemen-elemen dan hubungan diantaranya. Satu bagian taksonomi disebut skema. Skema (scheme) adalah sebuah file XBRL yang menjelaskan setiap elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh spesifik. Taksonomi juga menyertakan serangkaian file yang disebut  linkbases, yaitu sebuah file XBRL atau lebih yang menjelaskan hubungan antar elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh tertentu.

Dokumen lain yang disebut sebagai style sheet, yaitu sebuah file XBRL yang menyediakan instruksi mengenai cara untuk menayangkan (memberikan) sebuah dokumen contoh, baik dalam layar komputer atau laporan tercetak.